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La taxe d'habitation

La taxe d’habitation est un des grands impôts locaux perçu, depuis 1974, au profit des collectivités territoriales, sur toute personne non indigente disposant à titre quelconque de locaux d’habitation meublés. Si vous cherchez comment calculer la taxe d’habitation à payer cet article vous sera d’une aide précieuse.

Le calcul de la taxe d'habitation

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La taxe d'habitation est un des grands impôts locaux perçu, depuis 1974, au profit des collectivités territoriales, sur toute personne non indigente disposant à titre quelconque de locaux d'habitation meublés. Elle est encaissée pour le compte de la commune et éventuellement du groupement de communes auquel elle appartient où se situe votre habitation, tout comme la taxe foncière. Elle contribue ainsi au financement des services rendus aux habitants, des équipements collectifs… A compter de 2011, le département ne perçoit plus la taxe d'habitation et la part départementale est transférée au bloc communal (communes, intercommunalité…). Si vous cherchez comment calculer la taxe d'habitation à payer cet article vous sera d'une aide précieuse.

Le montant de la taxe d'habitation est établi en fonction de la valeur locative estimée, selon des taux variant d'une commune à l'autre ; il est modulé en fonction des revenus de l'occupant. La taxe d'habitation est prévue aux articles 1407 à 1414 du Code Général des impôts. Ce même code précise les locaux qui sont imposables à la taxe d'habitation, les personnes imposables, l'assiette ou montant ainsi que les diverses exonérations taxe d'habitation et abattements. Ces informations sont nécessaires pour le calcul de la taxe d'habitation.

La taxe d'habitation est due pour tous les locaux meublés affectés à l'habitation (résidences principales et secondaires), pour les locaux meublés conformément à leur destination et occupés à titre privatif par les sociétés, associations et organismes privés et qui ne sont pas retenus pour l'établissement de la taxe professionnelle, pour les locaux meublés sans caractère industriel ou commercial occupés par les organismes de l'Etat, des départements et des communes, ainsi que par les établissements publics (code général des impôts).

Qui paie la taxe d'habitation ?

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La taxe d'habitation est établie au nom des personnes qui ont, à quelque titre que ce soit, la disposition ou la jouissance des locaux imposables. Elle est ainsi due par toute personne physique ou morale qui dispose ou jouit de locaux imposables en qualité de propriétaire, locataire, occupation à titre gratuit ou tout autre titre au 1er janvier de l'année d'imposition. Le contribuable doit donc s'acquitter de la taxe d'habitation dès lors qu'il a la possibilité d'occuper le logement au 1er janvier et ce même s'il ne l'occupe pas effectivement. Cela implique donc que la taxe d'habitation est également due sur les résidences secondaires.

Lorsque le contribuable est à la fois propriétaire et locataire effectif du local, il devra s'acquitter à la fois de la taxe foncière (en tant que propriétaire) mais également payer la taxe d'habitation en tant qu'occupant.

Lorsque le propriétaire loue à un locataire, c'est le locataire qui devra payer la taxe d'habitation, peut importe que celui-ci quitte les lieux le 2 janvier. Il n'est pas prévu légalement de pouvoir calculer la taxe d'habitation au prorata temporis.

Lorsque le logement est vacant depuis plus de cinq années au 1er janvier de l'année d'imposition, ils peuvent être soumis à la taxe d'habitation dans les communes dans lesquelles la taxe sur les logements vacants n'est pas applicable.

La taxe d'habitation est due par les locataires d'un logement meublé si l'occupation de celui ci est permanente et habituelle. Elle est néanmoins établie au nom du propriétaire (comme la taxe foncière) si le logement constitue une habitation personnelle du propriétaire, c'est-à-dire qu'il l'occupe comme résidence principale en dehors des périodes de location. Il existe sur Documentissime un modèle de lettre de notification de l'inoccupation et du non ameublement d'un logement pour non imposition à la taxe d'habitation.

Les résidences universitaires gérées par les CROUS sont exonérées de taxe d'habitation. Documentissime propose un modèle gratuit de lettre de demande d'exonération de la taxe d'habitation par un étudiant logé dans une résidence du CROUS.

Tous les locaux meublés affectés à l'habitation (maisons individuelles et appartements) et leurs dépendances immédiates (chambres de service, garages…) sont soumis à la taxe d'habitation. Pour les dépendances immédiates des habitations, il n'est pas nécessaire qu'elles soient attenantes à votre habitation. Elles doivent néanmoins être situées à moins d'un kilomètre de votre habitation pour être imposées à la taxe d'habitation. En pratique, les garages ou emplacements de stationnement situés à plus d'un kilomètre de la résidence principale ne sont pas soumis à la taxe d'habitation (code général des impôts).

Il n'y a pas de déclaration à faire pour payer la taxe d'habitation (règle des impôts locaux). Vous recevez un avis d'imposition sur lequel figurent votre montant de taxe d'habitation et votre contribution à l'audiovisuel public, anciennement appelée redevance audiovisuelle. Le paiement s'effectue en automne par mensualisation, par prélèvement à l'échéance, par paiement direct en ligne TIP (titre interbancaire de paiement) à envoyer au Centre dont l'adresse est indiquée sur le titre, par virement bancaire (obligatoire si votre impôt est supérieur à 50 000 €), par chèque ou par paiement en espèces dans la limite de 3000 €.

Documentissime propose un modèle de lettre de demande d'adhésion à la mensualisation pour le paiement de la taxe d'habitation et de la redevance audiovisuelle, ainsi qu'un modèle de lettre de demande de délai de paiement pour la taxe d'habitation et un modèle de lettre de demande d'échelonnement du paiement de la taxe d'habitation.

Le montant de la taxe d’habitation

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Cette section vous aidera à comprendre comment calculer la taxe d'habitation.

Le calcul de la taxe d'habitation se fait d'après la valeur locative cadastrale des logements. La valeur locative cadastrale résulte de neuf éléments, à savoir, la surface totale des pièces et annexes affectées à l'habitation, la « catégorie » du logement, l'importance du logement, la surface des dépendances, le degré d'entretien, la situation générale (avantages et inconvénients du quartier, de la commune), la situation particulière (vue, exposition, bruit, etc.), l'existence ou non d'un ascenseur, l'équipement et le confort (eau courante, gaz, électricité, WC, baignoires, douches, lavabos, tout-à-l'égout, chauffage central). C'est à dire les « équivalences superficielles ».

Calculer la taxe d'habitation due n'est pas chose aisée, il faut tenir compte de plusieurs éléments. Le montant de la taxe d'habitation est égal au produit de la base d'imposition par les taux votés par chacune des collectivités locales bénéficiaires, pour l'année considérée. Pour obtenir une estimation de la taxe d'habitation à payer, il faut ainsi la valeur locative imposable brute qui doit ensuite faire l'objet d'abattements qui compensent l'application à tous les contribuables, sans distinction, du taux de la taxe d'habitation.

L'administration fiscale autorise un abattement pour charge de famille d'au-moins 10 % pour les deux premières personnes à charge, puis 15 % par personne à charge supplémentaire. Ces taux d'abattement de l'impôt peuvent être fixés respectivement à 15 ou 20% et 20 ou 25%, sur décision des élus du département, du regroupement de commune ou de la commune. Enfin, une fois obtenue la valeur locative imposable nette, pour le calcul de la taxe d'habitation due, il faut la multiplier avec le taux d'imposition déterminé par la collectivité locale de votre lieu de résidence. La taxe d'habitation est augmentée de 4,4 % pour la résidence principale et de 8 % pour les résidences secondaires.

Il existe de nombreux simulateurs sur internet qui permettent de calculer la taxe d'habitation due ainsi que la taxe foncière. Attention, très souvent vous n'aurez qu'une estimation de la taxe d'habitation que vous devrez payer. Le prélèvement sur base est dû par tous les redevables de la taxe d'habitation qui disposent d'un local ayant une valeur locative communale nette supérieure à 4 573 €. Toutefois, les contribuables bénéficiant d'une exonération de taxe d'habitation ou d'un dégrèvement total ou partiel en sont exonérés pour leur habitation principale (l'exonération de taxe d'habitation en fonction des revenus et très souvent aussi due pour la taxe foncière, ainsi que pour la redevance audiovisuelle).

Le Code Général des Impôts prévoit de très nombreux cas d'exonérations de taxe d'habitation (dit aussi exemption de taxe d'habitation). En effet, vous pouvez être exonéré du paiement de la taxe en fonction de vos ressources, de votre âge, d'un handicap.

Il existe de plus de nombreux abattements pour charges de famille applicables d'office, un abattement général à la base, l'application facultative et se fait sur décision des collectivités territoriales concernées. On trouve également un abattement spécial en faveur des personnes disposant de faibles revenus, un abattement spécial en faveur des personnes invalides. Une fois tout ceci pris en compte, vous obtiendrez une estimation de la taxe d'habitation due.

Documentissime propose de nombreux modèle de lettres afin de demander des abattements ou dégrèvements du montant de taxe d'habitation.

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